海南自贸港鼓励类产业目录印发 新增143个行业享受企业所得税优惠

经国务院审定，国家发展改革委、财政部、税务总局联合印发《海南自由贸易港鼓励类产业目录（2020年本）》（以下简称《目录》），新增14大类、143个细分行业，海南自贸港成为国内鼓励类产业最多地区！

《目录》分为两部分，包括国家现有产业目录中的鼓励类产业目录和自贸港新增鼓励类产业目录。其中国家现有产业目录中的鼓励类产业包括《产业结构调整指导目录》和《鼓励外商投资产业目录》，两份目录均按最新修订版本执行。

《海南自由贸易港建设总体方案》明确“大力发展旅游业、现代服务业和高新技术产业，不断夯实实体经济基础，加强产业竞争力。”据此，本次海南自贸港新增产业目录重点将“三大”产业的细分产业纳入：比如酒店、特色化中小型家庭旅馆、乡村民宿等；比如展览服务、质检技术服务、航运相关金融服务等。

14大类行业包括

制造业，建筑业，信息传输、软件和信息技术服务业，金融业，租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，交通运输、仓储和邮政业，农、林、牧、渔业，批发和零售业，住宿和餐饮业，水利、环境和公共设施管理业，教育，卫生和社会工作，文化、体育和娱乐业。

同时，目录内容还将根据海南自贸港建设的需要进行动态调整。

解读

采用何种体例结构？

据了解，《目录》采用“国家现有目录+地区新增目录”的体例结构，分为两部分，包括国家现有产业目录中的鼓励类产业目录和自贸港新增鼓励类产业目录。其中国家现有产业目录中的鼓励类产业包括《产业结构调整指导目录》和《鼓励外商投资产业目录》。

省委深改办（自贸港工委办）副主任陈小华介绍，鼓励类产业指的是对经济社会发展有重要的促进作用，有利于保护资源和环境的产业；鼓励类产业企业指的是，发展鼓励类产业，同时拥有关键性的技术、先进装备和产品的企业，需要政府给予鼓励类的政策支持。

陈小华说，我们国家建立了鼓励类产业目录的制度安排，包括两个版块，一个版块针对内资，就是《产业结构调整指导目录》中的鼓励类产业；另一个版块针对外资，就是《鼓励外商投资产业目录》。对海南自贸港的支持政策，目前主要是在内资版块增加产业门类。

有哪些特点？

据了解，海南自由贸易港鼓励类产业目录新增目录包含14个大类行业、143个细分行业。

陈小华介绍，海南自由贸易港鼓励类产业目录有三大特点。一是鼓励类产业目录涵盖范围广，比其他省份鼓励类项目要多。比如内资方面，2019年版全国的鼓励类产业是821项，海南在享受这821项的同时，另外增加了143项。外资方面，2020年版外商鼓励类产业目录，全国480项，海南全部享受，另外海南新增加了50项。

二是在国家通用版之外，海南自由贸易港新增加的鼓励类产业主要突出了三大主导产业，一个是旅游业，一个是服务业，一个是高新技术产业。重点涵盖海南特色的优势产业，比如说种业，医疗、文化、教育、电信、互联网、维修、航运、先进制造业等等，都是海南自由贸易港要突出发展的优势产业。

三是鼓励类产业目录随着我们海南自由贸易港建设的不断推进，还会根据形势的发展进行调节，该增加的要不断地增加。

另据了解，《海南自由贸易港建设总体方案》明确“大力发展旅游业、现代服务业和高新技术产业，不断夯实实体经济基础，加强产业竞争力。”据此，本次海南自贸港新增产业目录重点将“三大”产业的细分产业纳入：比如酒店、特色化中小型家庭旅馆、乡村民宿等；比如展览服务、质检技术服务、航运相关金融服务等；比如新能源汽车制造、5G和6G技术开发及商业化应用等。同时，本次海南自贸港新增产业目录将具有海南特色的热带农业、海洋开发等相关产业也纳入其中：比如热带农林产品精深加工、海砂淡化、海洋可再生能源装备研发与制造等。

有何推动作用？

陈小华称，全岛封关运作之前，海南自由贸易港的很多早期政策都需要以鼓励类产业目录作为依据，比如说企业所得税，早期安排中企业要享受优惠政策，必须是鼓励类产业，非鼓励类产业是不能够享受的。

第二，为投资提供依据。政府投资，重点优先的是鼓励类产业。民间投资，我们政策也是重点引导其投资鼓励类产业。

第三是土地政策，政府对鼓励类产业项目的供地会优先考虑。

陈小华表示，《目录》的发布，对我们海南自由贸易港夯实经济发展基础，发展优势特色产业，增强招商引资的吸引力有很重要的意义。

反响

企业收到大红包

减按15%征收企业所得税

“对这项优惠政策我们期盼已久！减按15%税率纳税，企业负担将明显减轻，不仅有利于壮大自贸港产业体系，还吸引更多的优质产业项目入驻海南。”《目录》发布，最为振奋的当属企业。

看到《海南自由贸易港鼓励类产业目录》发布，海口市金融控股有限公司财务总监李秀芬坦言企业的发展又多了一份机遇。据她介绍，根据此次发布的鼓励类产业目录，公司旗下的海口市融资担保有限公司和海口海红信小额贷款有限公司两家企业可切实“减负”。

“对照鼓励类产业目录，本次公司所属企业中有2家公司属鼓励类产业，符合享受低税率政策优惠条件。”李秀芬介绍，据测算，这两家企业年度减税额度可达700多万元，优惠力度非常大。

海口市金融控股有限公司是一家专业从事融资担保及其他服务的地方国有金融企业。在李秀芬看来，此次政策对企业的利好影响是多方面的。“享受15%的低税率，使公司税负率降低40%，公司净资本增加，担保服务能力得到增强，也弥补部分新增劳动力就业的成本；同时也极大提振了公司经营管理层拓展小微企业融资服务市场的信心和决心。”李秀芬表示，此次减税为未来公司反哺小微企业融资业务、降低担保费率、减轻小微企业融资成本预留足够的空间。

海南信联盛融资担保有限公司也是受益者。据公司总经理刘煜介绍，该公司已累计为海南6500多家中小微企业提供了超过160亿元的各类担保和资金支持。“非常荣幸能够进入到国家鼓励产业类的目录，享受到政策的优惠。”刘煜感叹，公司创办14年了，见证了海南的发展和进步，也感受到这几年海南的政策、市场环境越来越好，开放的力度也越来越。

“税收的优惠对于企业是一场及时雨，坚定了我们扎根海南的信心。”刘煜还分享道，企业所得税税收优惠政策一出台，税务工作人员就主动上门宣讲，电子税务局申报系统也快速更新，申报手续便利。”他表示。

三亚海南趣玩水运动有限公司也属于海南自贸港鼓励类产业企业，公司财务总监白钰介绍，财税两部门关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策发布的第一个纳税申报期，公司就享受了减免税额120万余元，“随着三亚旅游市场下半年的加速回暖，全年享受税收减免金额已经达到了1340万余元。”白钰说，税收的减少让企业的负担减轻，有了更多的资金进行转运，用于保障员工的薪资福利待遇、升级改造设施设备、引进和打造订制化旅游产品等，从而来提升对客接待服务品质和优化游客游玩体验。

链接

属于鼓励类产业的企业享受什么优惠？

记者从省税务局获悉，按照政策，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。

哪些企业可以享受优惠？

纳税人要享受这一优惠，须满足主营业务范围和收入占比的要求。一方面，企业的主营业务须属于鼓励类产业目录中列举的产业项目；另一方面，企业的主营业务收入须占收入总额的60%以上。

据介绍，实质性运营指企业的实际管理机构设在海南自由贸易港，并对企业生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制。税务部门将按实际经济活动所在地和价值创造地原则对纳税行为进行评估和预警，强化对偷逃税风险的识别，防范税基侵蚀和利润转移。

企业如何办理？

目前，企业享受海南自由贸易港企业所得税优惠政策采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，企业应对照海南自由贸易港鼓励类产业目录，自行判别是否符合条件，并通过填报《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》附表A201030《减免所得税优惠明细表》第28.2行“2.海南自由贸易港的鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税”，来适用优惠政策。

一、属于鼓励类产业的企业享受什么优惠？

符合条件的鼓励类产业企业减按15%征收企业所得税。

二、企业如何认定是否属于鼓励类产业？

根据2020年6月23日国家财政部、税务总局联合印发的《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》规定，企业需要符合以下要求：

1.主营业务属于自贸港鼓励类产业。

2.主营业务收入占企业收入总额60%以上。

3.企业在海南实质性运营，即企业的实际管理机构设在海南自由贸易港，并对企业生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制。

4.对总机构设在海南自贸港的符合条件的企业，其设在海南自贸港的总机构和分支机构可享受优惠；对总机构设在海南自贸港外的企业，只有其设在海南自贸港内的符合条件的分支机构可享受优惠。

三、企业如何申报优惠？

根据2020年9月30日海南省税务局、省发展改革委、省财政厅联合印发的《海南自由贸易港鼓励类产业企业享受优惠政策争议协调办法》规定，企业申报采取以下方式：

1.企业申请鼓励类产业税收优惠采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式，即企业根据自身情况自行判断是否符合条件、自行申报税收优惠并根据要求留存备查资料。

2.税务机关在工作中发现申报享受鼓励类产业优惠的企业不符合要求的，应与企业充分协商，企业不认可税务机关意见的，税务机关将争议事项上报至海南省税务局，省税务局收到争议事项后，应在规定时限内完成确认工作并将结果告知纳税人。

3.涉及实质性运营的争议事项，省税务局应按照《财政部税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知财税202031号》规定，对企业生产经营、人员、账务、财产等是否实施实质性全面管理和控制进行确认。

4.涉及主营业务是否属于海南自由贸易港鼓励类产业目录的争议事项，省税务局应对照海南自由贸易港鼓励类产业目录先行判断，能够界定的，应于10个工作日内完成确认工作。税务部门与企业就主营业务是否属于海南自由贸易港鼓励类产业目录出现争议且省税务局难以界定时，由省税务局提交海南省发展改革委界定并出具意见。

四、企业无法自行判别是否属于鼓励类产业怎么办？

海南省税务局已开通咨询窗口（地址：海口市龙昆北路10号海南省税务局一楼），企业如果无法自行判别是否属于鼓励类产业，可以赴窗口进行咨询。关于企业主营业务占比是否达到60%以上的咨询，由海南省税务局进行确认；关于企业主营业务是否属于海南自由贸易港鼓励类产业目录的咨询，由海南省税务局先行判断，省税务局难以界定时，由省税务局提交省发展改革委界定并出具意见。

《海南自由贸易港鼓励类产业目录》全文如下

（扩展阅读来源：海南自由贸易港微信公众号）